| 出口退税政策调整对我市外贸企业的影响及对策 |
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| 2007-07-03 21:44 文章来源：邵武市外经贸局 |
| 文章类型：原创 内容分类：调研 |
出口退税制度又称出口货物退税制度，是一个国家退还在国内生产、流通、出口环节已缴纳的间接税的税收制度。我国也实行出口退税制度，国家根据国际通行的做法，对出口货物实行零税率，即出口货物在出口环节免交增值税和消费税，同时，退回以前环节已缴纳的增值税和消费税。目的是使出口货物以不含税价格进入国际市场，维护本国商品和企业的竞争力，促进我国出口贸易的发展。随着经济的发展，我国进出口贸易连续出现较大幅度的贸易顺差,2005年中国的贸易顺差1020亿美元，占GDP比重达到4.55%左右；2006年中国的贸易顺差1775亿美元，占GDP比重达到6.6%左右；2007年二季度中国的贸易顺差将达到575亿美元左右，比一季度增加了100多亿美元。报告预测，顺差在二、三季度还会持续增加，全年预计为2540.3亿美元，同比增长42.8%。外贸顺差增长过快，不仅加剧贸易摩擦，而且加大了国内流动性过剩,资产价格猛涨和人民币升值压力。为了缓解贸易顺差过大，促进外贸平衡，国家对出口退税进行了政策性的调整。
一、出口退税调整情况
今年6月19日，财政部、国家税务总局对部分商品出口退税率做出调整，从7月1日起执行。这次政策调整共涉及2831项商品，约占海关税则中全部商品总数的37％，主要包括三个方面：一是进一步取消了553项“高耗能、高污染、资源性”产品的出口退税；二是降低了2268项容易引起贸易摩擦的商品的出口退税率；三是将10项商品的出口退税改为出口免税政策，具体是：
（1）、取消出口退税的商品有：濒危动物、植物及其制品、 盐、溶剂油、水泥、液化丙烷、液化丁烷、液化石油气等矿产品、肥料（除已经取消退税的尿素和磷酸氢二铵）、氯和染料等化工产品（精细化工产品除外）、金属碳化物和活性碳产品、皮革、部分木板和一次性木制品、一般普碳焊管产品（石油套管除外）、非合金铝制条杆等简单有色金属加工产品、分段船舶和非机动船舶。
（2）、调低出口商品退税率有： 植物油出口退税率下调至5%；部分化学品出口退税率下调至9%或5%；塑料、橡胶及其制品出口退税率下调至5%； 箱包出口退税率下调至11%，其他皮革毛皮制品出口退税率下调至5%； 纸制品出口退税率下调至5%；服装出口退税率下调至11%；鞋帽、雨伞、羽毛制品等出口退税率下调至11%；部分石料、陶瓷、玻璃、珍珠、宝石、贵金属及其制品出口退税率下调至5%； 部分钢铁制品出口退税率下调至5%；其他贱金属及其制品（除已经取消和本次取消出口退税商品以及铝箔、铝管、铝制结构体等）出口退税率下调至5%；刨床、插床、切割机、拉床等出口退税率下调至11%,柴油机、泵、风扇、排气阀门及零件、回转炉、焦炉、缝纫机、订书机、高尔夫球车、雪地车、摩托车、自行车、挂车、升降器及其零件、龙头、钎焊机器等出口退税率下调至9%； 家具出口退税率下调至11%或9%；钟表、玩具和其他杂项制品等出口退税率下调至11%；14. 部分木制品出口退税率下调至5%；粘胶纤维出口退税率下调至5%。
（3）、商品改为出口免税的有：花生果仁、油画、雕饰板、邮票、印花税票等。
二、调整出口退税对我市出口企业的影响
我市的出口产品以木材加工、化工制品、针织服装、纸制品为主，其出口额占全市出口总额的85%以上，本次出台的出口退税政策的调整，几乎含盖了我市所有的出口企业（除振达公司外），对我市的出口产生了重大影响。
1、木竹制品。木竹加工是我市最大的出口品种，出口额约占全市出口总值的45%左右，目前各木材加工企业已签约未出口的订单约1093万美元，其中王斌公司730万美元，锦阳、锦祥、杜氏三家公司约300万美元，金松公司约73万美元，其中大部份的出口产品退税率都将由11%降至5%，上述公司损失预计约达60万美元左右。
2、化工制品。化工制品是我市第二大出口产品，主要出口品种为氢氟酸，该产品已于去年由出口退税13%降为0并加收出口关税10%。企业为生存和提高产品的附加值，今年来我市重要两家出口化工厂企业永飞化工公司和华新化工公司，经过精心研制先后开发了高附加值产品六氟化硫和氟化铝、氟化氢铵，这些产品也将由原13%的退税降为零税率。目前永飞公司已签订出口氟化氢铵约5万美元订单，华新公司约10万美元订单虽然数额小损失不是很大，但对下半年的出口将产生不利影响。
3、纸制品。今年我市纸制品出口约300万美元。全部由华光特种工艺有限公司生产出口，1—5月份已出口125万美元，本次税率的调整涉及该公司的大部份产品，调整幅度由过去的13%下调至5%，下调幅度达8个百分点，下半年该企业已签有出口订单约200万美元，退税的调整企业将损失约16万美元。另一些订单企业将不得不退掉。
4、服装。针织服装是我市大宗出口品种之一，主要由正明公司生产出口，年出口量约占总值的10%，此次的对该行业的税率调整相对较小，由原来的13%下调到11%，但该行业本身就是一个低利润率的行业，下调2%百分点对企业也是一个严峻的考验，目前该企业已签有出口订单28种款式，总值达120万美元，按调整后的退税率，企业将损失2.4万美元。
5、活性碳。活性碳是我市新开发的出口产品，主要由鑫森碳业公司生产出口，由于是新建企业还未通过进口商的认证，产品多由其他公司代理出口，下半年预计可通过认证，目前公司已接订单约260万美元，活性碳也被列入此次退税调整范围，退税率由13%调至零，这对这个新兴的出口企业无疑是一个沉重打击，税率的调整将使该公司损失约34万美元。
三、应对措施
近年来两次出口退税政策的调整，国家主要是限制出口的高能耗、高污染和资源性（即“两高一资”）产品，取消或降低了出口退税率，对抑制过剩行业，淘汰落后产能，减少资源浪费和污染有直接的作用。我市的主要的出口品种还是以资源性的生产加工为主，如木竹产品加工、氟化产品的初级加工等，因此企业应根据自身特点，采取相应的应对措施，努力开拓新产品，增加产品的科技含量和附加值。笔者认为，应采取如下应对措施：
（一）、企业要积极应对
一是加快生产争取6月底前货物能出尽出，尽可能享受原来的退税政策。
二是优化产品结构。根据政策导向，注重技术创新，积极转变增长方式，加快产品结构调整，努力实现三个转变，即低档大众产品向高档产品转变；低附加值、高竞争性产品向高附加值产品转变；普通技术、标准化技术为主的产品向高技术含量的产品转变。这两次调整国家对高新产品和农产品等的出口退税率没有降低甚至提高，从中不难看出国家调整出口产品的决心和着眼点。企业应抓住机会，紧跟国家产业政策，实施“科技兴贸”战略，大力推进高新技术产业的发展、进一步深加工、延长产业链、提高产品出口的附加值。企业要把发展的立足点转移到品牌、质量、信誉、档次上来，结合各自的比较优势，培植一批有自身特色，能适应新的国际市场需求，具有较强竞争力和较高经济效益的名、特、优、新产品。
三是设法降低出口产品成本。把出口退税率降低带来的压力转移到企业生产全过程成本控制上，充分挖掘企业内部空间，降低生产成本。加强经营管理、提高产品质量、加大科技攻关力度，把降低成本与增强企业竞争力结合起来。
四是提高出口商品价格。无论是有比较优势还是初级制成品加工企业，在短期内都应该把提高出口商品价格作为首选对策。因为，我国产品相对于其他出口国来说，总的价格还是比较低的，对进口商还具备较强的吸引力。从去年底退税调整的实践来看，出口产品价格适当调高，国外的进口商还是能够理解和接受的。
五是选择适当的贸易方式。退税率下调后，出口企业应调整营销策略，发展多种贸易形式，积极实施“走出去”战略。实施“走出去”战略是我国对外开放新阶段的科学选择，有比较优势的企业应大胆“走出去”，通过对外投资、在外设立销售网点、境外加工贸易等措施，在更大范围、更广领域和更高层次上参与国际经济技术合作和竞争，充分利用国际国内两个市场，优化资源配置，拓展发展空间，开拓国际市场。同时企业应努力拓展市场、适时调整出口市场结构，目前我市企业出口市场过于集中，主要集中在美国、日本和台湾等市场，容易导致同一出口市场的过度竞争。在巩固传统市场的基础上努力开拓新的市场。
（二）、政府要有所作为
一是相关部门要积极向上争取政策支持。外向型经济是战略经济，我市的外向型经济还很弱小，但发展的势头强劲，相关部门应认真研究政策，主动与省有关部门对接，争取省上在政策、资金上加大对我市外向型企业发展的扶持力度，促进我市各类企业发展壮大，提高对国际市场的竞争能力。同时对出口企业予以全方位的服务，提高各有关方面的工作效率，以服务企业为宗旨，以促进开放型经济快速发展为目标，不断降低企业出口成本。
二是协调银企加强合作。协调金融部门保证外贸出口企业流动资金的使用，外贸出口企业可凭出口退税的单据到金融部门及时办理质押贷款，并相应地提高质押比例。主动帮助企业办理小额出口退税贴息贷款，切实解决企业出口退税的现状，缓解资金紧张矛盾。
三是支持和鼓励有条件的企业到境外有市场潜力的地区发展对外投资、在外设立销售网点、境外加工贸易等，带动国内商品出口，同时大力引导我市木材加工企业向高端产业链上延伸，利用国外资源生产出口产品，实施两头在外的“加工贸易”。
四是引导出口企业的产业结构升级，我市出口总值45%是附加值低的初级木竹加工产品，要积极引导企业开发高附加值、科技含量高的出口产品，对企业开发生产科技含量高、附加值高的出口产品、出口名牌产品，政府给予积极扶持。
五是要积极引导、鼓励那些通过委托外贸出口的企业申请自营进出口权。自行出口产品以降低出口成本。
六是要加大外资引进力度。外资的增多会在一定程度上抵消由出口退税率下调所引起的出口量的减少及对地方经济的不利影响。因此，要继续扩大招商引资的规模，注意产业发展方向，重点引进高新技术产业项目。
2007年6月22日 |
北京时间:
